Retraite en couple : vider le REER tôt ou garder le CELI, et comment fractionner ?
Même épargne, même retraite, deux factures d’impôt très différentes. La différence, c’est la répartition entre les deux conjoints, et l’ordre des retraits.
Par Julien Poisson · Mis à jour le 26 octobre 2026
La réponse courte
En couple, le but est d’avoir deux revenus imposables le plus égaux possible, chaque année, toute la retraite. Le fractionnement permet d’attribuer une partie du revenu de pension admissible à son conjoint ; au Québec, celui qui transfère doit avoir 65 ans ou plus à la fin de l’année1. Retirer du REER tôt, pendant les années à faible revenu, évite souvent un FERR trop gros à 72 ans et protège la Sécurité de la vieillesse2. Le CELI, dont les retraits ne comptent pas comme revenu, sert de soupape3.
Prenez un couple où l’un a un fonds de pension et l’autre presque rien. À la retraite, le premier paie de l’impôt dans un palier élevé, le second presque pas. À deux, ils paient plus que s’ils avaient chacun la moitié du revenu. Les outils pour corriger ça existent : ils ne s’activent pas tout seuls.
Les trois leviers
| Levier | Ce qu’il fait | Quand il sert |
|---|---|---|
| Le fractionnement | Déplace une partie du revenu de pension admissible vers le conjoint, dans les déclarations1. | Chaque année, une fois l’âge atteint. |
| Le REER de conjoint | L’argent appartient au conjoint, qui sera imposé au retrait4. | Avant 65 ans, et pour préparer une retraite hâtive. |
| Les retraits REER hâtifs | Sortent l’argent pendant les années à faible revenu. | Entre la retraite et 71 ans. |
Le piège de 72 ans
Un couple qui garde tout son REER intact jusqu’à 71 ans se retrouve souvent, l’année suivante, avec le minimum du FERR, deux RRQ, deux pensions fédérales et parfois un fonds de pension, tout en même temps. Le revenu monte, l’impôt aussi, et la Sécurité de la vieillesse peut être récupérée au-delà de 93 454 $2 de revenu net (seuil de 2025).
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Questions fréquentes
Pourquoi retirer du REER avant d’y être obligé ?
Parce qu’à partir de 72 ans, le minimum du FERR s’ajoute aux rentes et à la pension fédérale5. Des retraits plus tôt, à faible taux, évitent un gros revenu imposable plus tard, et la récupération de la Sécurité de la vieillesse.
Le REER de conjoint sert-il encore, si on peut fractionner ?
Oui. Le fractionnement a des conditions d’âge et ne vise que certains revenus. Le REER de conjoint équilibre les revenus avant 65 ans, par exemple pour une retraite à 60 ans4. Attention à la règle des trois ans sur les retraits.
Faut-il garder le CELI pour la fin ?
Souvent en partie : c’est l’argent qui ne fait monter ni l’impôt ni la récupération des prestations. Mais le garder intact pendant qu’on paie beaucoup d’impôt sur de gros retraits de REER n’est pas toujours le meilleur calcul.
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Julien Poisson
Conseiller en sécurité financière et conseiller en régimes d’assurance collective, Saguenay–Lac-Saint-Jean. Qui suis-je
Sources officielles (5)
- Revenu Québec, 245 – Déduction pour revenus de retraite transférés à votre conjoint au 31 décembre. Consulté le 4 octobre 2026.
- Service Canada, Impôt de récupération de la pension de la Sécurité de la vieillesse. Consulté le 4 octobre 2026.
- Agence du revenu du Canada, Qu'est-ce qu'un CELI. Consulté le 4 octobre 2026.
- Agence du revenu du Canada, Retraits d'un REER au profit de l'époux ou conjoint de fait. Consulté le 4 octobre 2026.
- Agence du revenu du Canada, Tableau – Facteurs prescrits. Consulté le 4 octobre 2026.
Chiffres vérifiés le 4 octobre 2026, année d’imposition 2026. Toutes les sources du site.